Esta guía está pensada para que entiendas de forma clara cómo declarar tus criptomonedas en 2026. He incluido ejemplos reales basados en mi propia experiencia con swing trading, gridbots en futuros, staking, airdrops, DeFi, lending en Aave, operaciones P2P y uso de bots. Vamos al grano.
1) Lo básico: cuándo tributan tus criptos (y cuándo no)
Si vendes o permutas, tributas. Tan simple como eso. Cambiar BTC por ETH o vender ETH por euros genera una alteración patrimonial que tributa en la base del ahorro usando el método FIFO (primeras entradas, primeras salidas). En Renta Web lo declaras en las casillas 1800–1814, el bloque específico de ganancias y pérdidas por monedas virtuales.
Hacer hold no genera impuestos hasta que vendas o permutes. Comprar y guardar no es un hecho imponible.
Los rendimientos tributan aparte. Si obtienes recompensas por staking o lending, van como rendimientos del capital mobiliario (RCM) en la base del ahorro. Es un criterio consolidado en las consultas de la Agencia Tributaria.
Los airdrops son distintos: se declaran como ganancia patrimonial no derivada de transmisión y van a la base general, valorados al precio del momento en que los recibes.
Ejemplo rápido (permuta con FIFO)
Imagina que compraste 0,5 BTC a 20.000 € y otros 0,5 BTC a 30.000 €. Ahora permutas 0,5 BTC por ETH cuando 1 BTC vale 50.000 €. Por FIFO, usas el primer lote: tu coste fue 10.000 €, el valor de transmisión es 25.000 € → ganancia de 15.000 € que va a la base del ahorro. Lo declaras en el bloque de monedas virtuales (casillas 1800–1814).
2) Tipos del IRPF en la base del ahorro (2025)
Los tramos estatales más autonómicos suman estos porcentajes:
- 0 – 6.000 €: 19%
- 6.000 – 50.000 €: 21%
- 50.000 – 200.000 €: 23%
- 200.000 – 300.000 €: 27%
- Más de 300.000 €: 30% (novedad de 2025)
Mini-ejemplo del impacto del 30%
Si tus ganancias totales son 350.000 €, pagas cada tramo a su tipo correspondiente. Los últimos 50.000 € (los que superan los 300.000 €) van al 30%.
Importante: algunas guías antiguas todavía mencionan el 28% como máximo. Desde el 1 de enero de 2025, el último tramo subió al 30%.
3) Trading y permutas cripto-cripto: FIFO, comisiones y un ejemplo completo
Cualquier intercambio cripto↔cripto cuenta como transmisión. Aplicas FIFO y restas las comisiones (ya sean del exchange o gas fees).
Mi experiencia con swing spot: registro cada permuta con fecha, par, valor en euros y comisión. Me ha ahorrado horas de dolores de cabeza al cuadrar cuentas con Hacienda.
Bots y grid en futuros: el PnL realizado tributa; el no realizado, no. Ojo con las liquidaciones parciales y el funding (puede tener tratamiento de rendimiento).
Operaciones P2P/OTC: aunque vendas «de mano en mano», sigue siendo transmisión. Guarda todas las pruebas: transferencia bancaria, recibo, contrato privado. Yo siempre pido justificante y hago capturas del movimiento en la wallet.
Ejemplo (DEX con comisión de gas)
Vendes 2 ETH por USDC a 2.200 €/ETH. El coste total de esos 2 ETH según FIFO es 3.500 €. Ingresas 4.400 €. Pagas 20 € de gas. Tu ganancia = 4.400 − 3.500 − 20 = 880 € (base del ahorro). Guarda el hash de la transacción.
4) Staking, lending (Aave) y DeFi: cómo tributan
Staking delegado y lending: normalmente tributan como RCM en la base del ahorro, igual que los intereses. Valoras la recompensa en euros en el momento de recibirla.
Validación directa (validator): mismo enfoque de RCM según criterios recientes. Si se convierte en una actividad económica (infraestructura propia, habitualidad), el tratamiento puede cambiar. En ese caso, consulta con un profesional.
Mi caso con lending en Aave: apunto la fecha exacta y el valor en euros de cada claim. Así evito líos si el token luego cae de precio.
Ejemplo (staking)
Recibes 40 ADA el 10 de marzo de 2025, cuando 1 ADA vale 0,80 € → 32 € de RCM (base del ahorro). Si después los vendes a 0,70 €, esa venta genera una pérdida de 4 € en la base del ahorro, independiente del RCM que ya declaraste.
5) Airdrops, referidos y farming: base general y valoración
Los airdrops tributan por su valor de mercado al recibirlos, y van a la base general (no al ahorro). Ten cuidado: si luego los vendes con pérdida, esa pérdida se compensa en la base del ahorro, no con la ganancia de la base general.
Lo que he aprendido: en airdrops masivos, anota la hora exacta, el precio del oráculo que uses y la wallet. Si no, después es un caos.
Ejemplo (airdrop doloroso)
El 15 de febrero de 2025 recibes tokens valorados en 400 € (base general). En junio los vendes por 150 € → pérdida de 250 € en la base del ahorro (que NO compensa la ganancia de 400 € de la base general del airdrop).
6) P2P/OTC y ventas a fiat: qué justificantes guardar
Vender en efectivo, por transferencia o P2P no te exime de declarar. Calcula tu ganancia o pérdida usando tu coste (FIFO) y el valor de transmisión.
Documenta todo: acuerdo, prueba del pago, hash si hubo movimiento on-chain, y la conversión a euros del día de la operación. En mis ventas «mano a mano» siempre dejo rastro documental por si la AEAT pregunta.
7) Domicilio fiscal y vivir entre países: la regla de los 183 días
Eres residente fiscal en España si pasas más de 183 días en territorio español o tienes aquí tu centro de intereses económicos (familia, negocios). Es el artículo 9 de la Ley del IRPF.
Si tienes dudas, reúne pruebas: billetes de avión, sellos en el pasaporte, contratos de alquiler, facturas. Todo suma para demostrar dónde está realmente tu centro de vida.
8) Modelos 172, 173 y 721: umbrales, plazos y excepciones
Modelos 172 (saldos) y 173 (operaciones): los presentan las plataformas y custodios, no tú. Pero su existencia implica que hay cruces de datos y pueden llegar cartas de aviso.
Modelo 721 (cripto en el extranjero): lo presentas TÚ si tu saldo en exchanges o custodios extranjeros supera 50.000 € a 31 de diciembre (y hay que volver a presentarlo si sube 20.000 € o más). No aplica a self-custody pura (tu Ledger o Trezor sin custodio extranjero). Plazo: del 1 de enero al 31 de marzo.
Ejemplo (¿me toca el 721?)
Tienes 35.000 € en Binance y 20.000 € en Kraken a 31 de diciembre → total 55.000 € en custodios extranjeros → SÍ presentas el 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo. Si además guardas 30.000 € en tu Ledger (self-custody), eso NO cuenta para el umbral del 721.
9) Tipos IRPF del ahorro 2025: cálculo paso a paso
Ejemplo con plusvalías cripto de 72.000 €
- Primeros 6.000 € al 19% = 1.140 €
- Siguientes 44.000 € al 21% = 9.240 €
- Últimos 22.000 € al 23% = 5.060 €
Total aproximado: 14.440 €
10) Errores reales (y cómo evitarlos)
Mi mayor error: no guardar el histórico completo de cada operación. Ahora exporto CSVs de los exchanges, descargo todos los datos, guardo los hashes y apunto las wallets implicadas.
Gridbots: producen muchas micro-operaciones. Consolídalas por periodos y verifica que el PnL coincide con el histórico del exchange.
Airdrops y farming: fija el valor de entrada en el momento exacto y documéntalo (captura del claim).
P2P: seguridad ante todo, pero también trazabilidad fiscal. No es negociable.
11) Checklist final + plantilla de registro
✓ Checklist «declaro bien o no»
- Exporté CSVs de todas mis plataformas y wallets
- Apliqué FIFO y resté todas las comisiones
- Separé ganancias/pérdidas (ahorro) de RCM (staking/lending) y airdrops (general)
- Revisé si me toca el 721 (exchanges extranjeros >50.000 €, del 1/1 al 31/3)
- Verifiqué los tramos de 2025 (máximo al 30%)
Conclusión
Declarar cripto no es opcional, y en 2025 hay cambios importantes (el tipo máximo del ahorro sube al 30%). Si operas como yo —swing, gridbots, staking, airdrops, DeFi y P2P— la clave está en documentar TODO y separar claramente lo que va a la base del ahorro y lo que va a la base general.
Comprueba si te toca presentar el 721 si usas custodios extranjeros, y usa siempre las casillas específicas de monedas virtuales en Renta Web (1800–1814).
Preguntas frecuentes
¿Hay un mínimo para declarar cripto?
No. Si hay ganancia o pérdida, se declara. Las permutas también cuentan.
¿Dónde van las cripto en Renta Web?
Las ganancias/pérdidas van en el bloque de monedas virtuales (casillas 1800–1814). El RCM por staking/lending va en su apartado correspondiente. Los airdrops van a la base general.
¿Qué pasa si uso exchanges extranjeros?
Si tu saldo supera 50.000 € a 31 de diciembre en custodios extranjeros, debes presentar el Modelo 721 entre el 1 de enero y el 31 de marzo. La self-custody pura (cold wallet sin custodio extranjero) no cuenta.
¿Cómo se determina la residencia fiscal?
Pasando más de 183 días en España o teniendo aquí tu centro de intereses económicos (artículo 9 de la Ley del IRPF).
¿Cuáles son los tipos de 2025 en la base del ahorro?
19% – 21% – 23% – 27% – 30% (este último desde 2025 para lo que excede de 300.000 €).
Nota: Las casillas pueden variar ligeramente según la interfaz, pero el bloque 1800–1814 de «monedas virtuales» se mantiene para 2024/2025.
